Incentivi e agevolazioni
Gli incentivi al lavoro cambiano ogni anno, e spesso più volte nello stesso anno: una misura può essere in vigore ma non ancora utilizzabile perché manca il decreto attuativo o la circolare INPS. Questa sezione raccoglie le agevolazioni che riguardano il rapporto di lavoro con i riferimenti normativi in chiaro, distinguendo quelle già operative da quelle in attesa, e le legge da due punti di vista: quello di chi assume e quello di chi è assunto.
Le misure che riducono il costo del lavoro. Quasi tutte richiedono che i requisiti sussistano alla data dell'assunzione e che non ricorrano le cause di esclusione previste dai principi generali in materia di incentivi all'occupazione.
Art. 1, D.L. 62/2026 — circolare INPS 57/2026
Esonero totale dei contributi a carico del datore per l’assunzione a tempo indeterminato di lavoratrici svantaggiate, entro 650 euro al mese e fino a 800 nelle regioni della ZES unica.
Leggi la scheda: Bonus donne 2026Art. 2, D.L. 62/2026 — circolare INPS 55/2026
Esonero totale dei contributi a carico del datore per l’assunzione a tempo indeterminato, entro il 31 dicembre 2026, di under 35 privi di impiego da ventiquattro mesi (dodici per alcune categorie svantaggiate), entro 500 euro al mese e fino a 650 in dieci regioni del Centro-Sud, per dodici o ventiquattro mesi.
Leggi la scheda: Bonus giovani 2026Art. 3, D.L. 62/2026 — circolare INPS 56/2026
Per i datori con non più di dieci dipendenti che assumono a tempo indeterminato, entro il 31 dicembre 2026, in una sede della ZES unica persone di almeno 35 anni disoccupate da ventiquattro mesi: esonero totale entro 650 euro al mese per ventiquattro mesi.
Leggi la scheda: Bonus ZES 2026Art. 4, D.L. 62/2026 — circolare INPS 72/2026 e messaggio 2518/2026
Esonero totale entro 500 euro al mese per ventiquattro mesi per chi trasforma a tempo indeterminato, tra il 1° agosto e il 31 dicembre 2026, un contratto a termine avviato entro il 30 aprile 2026 e non più lungo di dodici mesi, con un lavoratore under 35 mai occupato stabilmente.
Leggi la scheda: Incentivo alla stabilizzazione degli under 35Art. 1, commi 210-213, L. 199/2025 — circolare INPS 82/2026
Esonero contributivo del 100 per cento entro 8.000 euro annui, con durata variabile tra dodici e ventiquattro mesi a seconda del contratto. Domanda con il modulo ELM3 sul Portale delle Agevolazioni INPS; risorse limitate.
Leggi la scheda: Assunzione di madri con tre figli minorenniArt. 1, commi 214-218, L. 199/2025
Esonero contributivo entro 3.000 euro annui, fino a ventiquattro mesi, per l’azienda che consente il passaggio a tempo parziale, a condizione che l’orario si riduca di almeno quaranta punti percentuali.
In attesa del provvedimento attuativo: la misura non è ancora fruibile.
Leggi la scheda: Part-time per chi ha tre figli conviventiArt. 1, commi 153-155, L. 199/2025
Sgravio contributivo parziale per assunzioni stabili di personale non dirigenziale effettuate nel 2026, fino a ventiquattro mesi. L’efficacia è subordinata a un decreto interministeriale non ancora adottato.
In attesa del provvedimento attuativo: la misura non è ancora fruibile.
Art. 1, commi 390-391, L. 207/2024 — art. 51, comma 3, TUIR
Per i periodi d’imposta 2025-2027 beni, servizi e rimborsi di utenze, affitto e interessi del mutuo sulla prima casa sono esenti da imposte e contributi fino a 1.000 euro l’anno per dipendente, 2.000 con figli a carico; superata la soglia l’intero importo diventa imponibile.
Leggi la scheda: Fringe benefit fino a 1.000 e 2.000 euroLe misure che agiscono sulla busta paga o sull'organizzazione dell'orario. Alcune si applicano automaticamente, altre soltanto su richiesta scritta al datore di lavoro.
Art. 1, commi 214-218, L. 199/2025
Chi ha almeno tre figli conviventi ha priorità nel passaggio da tempo pieno a tempo parziale, fino al decimo anno di età del figlio più piccolo e senza limite anagrafico in caso di figli con disabilità.
In attesa del provvedimento attuativo: la misura non è ancora fruibile.
Leggi la scheda: Part-time per chi ha tre figli conviventiArt. 1, commi 7-12, L. 199/2025
Imposta sostitutiva del 5 per cento sugli incrementi da rinnovo per chi nel 2025 non ha superato 33.000 euro, e riduzione all’1 per cento sui premi di produttività.
Leggi la scheda: Aumenti da rinnovo contrattuale e premi di produttivitàArt. 1, commi 18-21, L. 199/2025
Il 15 per cento esentasse sulle retribuzioni per lavoro notturno e straordinario festivo svolto fino al 30 settembre 2026, per redditi 2025 non superiori a 40.000 euro.
Leggi la scheda: Trattamento integrativo per il settore turisticoArt. 1, commi 390-391, L. 207/2024 — art. 51, comma 3, TUIR
Chi ha figli fiscalmente a carico ha diritto alla soglia di 2.000 euro solo se consegna al datore una dichiarazione con i loro codici fiscali; i benefit erogati entro il 12 gennaio contano per l’anno precedente.
Leggi la scheda: Fringe benefit fino a 1.000 e 2.000 euroLe informazioni riportate sono aggiornate alla data indicata su ciascuna scheda. Requisiti, importi e scadenze delle agevolazioni contributive dipendono da decreti attuativi e istruzioni amministrative che possono modificarli: prima di impostare un’assunzione o una trasformazione contrattuale contando su un beneficio, conviene verificarne lo stato alla data di interesse.
È la situazione più frequente all'inizio dell'anno. La legge di bilancio istituisce la misura e ne stanzia le risorse, ma rinvia a un decreto interministeriale la definizione dei requisiti di accesso, e all'INPS le istruzioni operative per esporre lo sgravio nei flussi contributivi. Finché quei passaggi non si completano, il beneficio esiste sulla carta ma non può essere fruito.
Il rischio pratico è concreto: un'impresa che programma assunzioni contando su un esonero non ancora attuato si trova a sostenere il costo pieno, senza possibilità di recuperarlo a posteriori se le condizioni definite dal decreto risulteranno diverse da quelle attese.
Un secondo aspetto da considerare è la cumulabilità: diversi esoneri non sono sommabili tra loro, e una stessa assunzione può astrattamente rientrare in più misure con durate e massimali differenti.
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